FATCA 和 FBAR 申报指南 2026：谁需要申报、申报清单及流程、截止日期

本文仅提供一般信息，不构成税务、法律或会计意见。FATCA、FBAR、Form 8938 的规则、门槛、罚则和截止日期可能更新；提交、补报或做个案判断前，请以 IRS、FinCEN 及持牌税务专业人士的最新意见为准。

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Wise 多币种账户适合经常在美国和海外之间收款、换汇或消费的人。你可以在一个账户中持有和兑换多种货币，并使用本地账户信息接收部分外币付款，方便处理工资、房租、学费或跨境生活支出。

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关键要点

• FATCA 个人申报常用的表格是 Form 8938（特定外国金融资产声明表）。
• Form 8938 须作为附件，随同年度联邦个人所得税申报表（Form 1040）一并提交至 IRS。
• FBAR 申报须通过 FinCEN BSA E-Filing 电子申报系统独立提交。
• FBAR 的申报标准为：日历年内任意时点，所有海外金融账户的总余额累计超过 1 万美元。
• 两项申报互不替代，符合条件者须同时履行两项义务。

FATCA 与 FBAR 有什么分别？

FATCA 与 FBAR 虽然均涉及海外金融资产，但属于独立的法案体系。即使提交了 Form 8938，亦不能免除 FBAR 的申报责任。IRS 的 FATCA 与 FBAR 申报要求比较页面已有明确说明。

FATCA 是什么？

FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act，俗称《肥咖条款》），中文全称为《外国账户税收合规法案》。在个人申报层面，纳税人需通过 Form 8938 向 IRS 申报特定外国金融资产。申报范围并非涵盖所有海外资产，而是根据税务身份、报税状态、居住地及特定门槛进行判定。

FBAR 是什么？

FBAR（Foreign Bank and Financial Accounts，俗称《肥爸条款》），官方名称为 FinCEN Form 114（外国银行与金融账户报告）。判定标准基于整个日历年内任意时点的账户总额最高值，而非年末结余，亦非单一账户的金额。

为什么有些人 FATCA 和 FBAR 两份都要申报？

Form 8938 的申报要求不会替代 FBAR，两者在提交对象、门槛和覆盖范围上都不同。

谁需要申报 FATCA / FBAR？常见身份和门槛一次看懂

在美国生活的中文读者中，需要留意的通常是属于美国公民、绿卡持有人、美国税务居民身份，以及某些选择按居民身份报税的人。

作者

Hayne

Expatica 小提示

即使账户余额仅在短期内（如资产转让、学费汇款或临时资金周转）跨越门槛，亦触发申报 FBAR 义务。FBAR的门槛是日历年内任意时点，所有海外金融账户的总余额累计超过 1 万美元。FATCA 的门槛则更复杂，对象包含居住在美国境内和境外的人，而且 Form 8938 门槛并不一样。

哪些身份最常需要申报 FATCA / FBAR？

适用申报人群涵盖：美国公民、绿卡持有人、符合税务居民条件的人，以及与配偶联合报税后按居民身份处理的人。若你属于其中之一，而且名下或可控制的海外账户及相关资产等仍在境外，就应继续核对下列内容。报之前除国籍及居住地点，也要把税务身份和申报门槛一起核对。

联名账户、签字权和家庭账户怎么判断？

联名账户、父母代持账户、子女账户，或只有签字权的账户，是最容易被漏报的类型。即使资金不是自己一个人的都应核对。

判断顺序：

1. 产权归属（所有权）
2. 经济权益（受益权）
3. 签署权限（签字权）
4. 核对豁免条款

申报 FATCA / FBAR 前要准备什么？准备资料清单

开始申报前，先把资料准备和资金安排分开处理。很多人找不到全年最高余额、搞不清联名关系，或临近截止日才开始安排把海外资金换回美元，这些容易错过的点应多留意。

开始前先准备好以下资料：

• 账户持有人姓名
• 账号或账户识别码
• 金融机构名称和地址
• 全年最高余额
• 账户币种
• 产权性质（联名/签字权）
• 年末换汇依据

海外资金换汇缴税怎么处理？

如需把海外资金换回美元缴税，Wise 多币种账户和国际汇款可作为工具。可以用 Wise 的多币种账户（Multi-Currency Account）先持有外币，确定好换汇时机后，再用 Wise 的国际汇款功能换成美元，转入美国银行账户，费用适用，详见 wise.com/us/pricing。可参考美国国际汇款指南2026 比较不同路径。如果资金来自中国账户，也可对照 2026 美国汇款到中国全攻略准备资料和路径。

如果税款需要从中国或其他海外账户筹措，应尽早安排。若准备把资金转入 Chase（大通银行）、Bank of America（美国银行）、Wells Fargo（富国银行）等美国本地银行账户，可先确认收款账户设置，参考 2026 美国银行开户全攻略。

哪些海外资产和账户需申报／不需申报 FATCA / FBAR？

这一步是最容易出错的环节，切勿把”资产”和”账户”混为一谈。海外房产通常不直接在 FATCA 或 FBAR 里申报，但如果是通过海外实体持有，情況则不同。下表整理自 IRS 的 FATCA 与 FBAR 申报要求比较页面，逐项列出常见资产类型的申报情况。

作者

Hayne

Expatica 小提示

大额存款，旧账户、父母联名账户、海外券商账户，以及有现金价值的保险产品是最容易漏掉的项目，应多加留意。另外联名账户、海外券商账户、现金价值保险及只有签字权的公司或家庭账户的情況建议核对官方说明或咨询专业人士。

需要申报的海外资产和账户类型一览

不算直接申报对象的海外资产

直接持有的海外房产、外币或贵金属，以及某些个人收藏品，通常不属于申报对象。判断关键在于它是否构成规则下的金融账户或特定外国金融资产，应结合持有形式和当年官方说明核对。

FATCA / FBAR 申报步骤：从事前判断到完成提交

先判断自己可能涉及哪一类申报，再整理资料，最后分别完成提交。如需先熟悉工具界面和转账路径，可参考 2026 美国华人 Wise 汇款全攻略。

第一步：税务身份与门槛评估

依据税务身份、联合报税状态及资产最高值，确认适用法案（FBAR／Form 8938／两者）。

第二步：整理账户资产明细

整理账户名称、账号、全年最高余额和换汇依据，换算汇率可参考美国财政数据网的货币汇率换算工具。

第三步：提交Form 8938（FATCA）

Form 8938 随联邦所得税申报表（Form 1040）一起提交给 IRS，规则入口见 IRS 的 Form 8938 说明页面。

第四步：提交 FinCEN Form 114（FBAR）

通过 FinCEN 的 BSA电子申报系统独立完成在线提交。

FATCA / FBAR 申报重要截止日期、罚则与逾期补报要点

FBAR通常在每年 4 月 15 日到期，并有自动延期到 10 月 15 日的机制。Form 8938 跟随联邦报税截止日和延期安排，具体仍应以当年官方更新为准。如果此前可能漏报，应尽快处理。

总之更重要的是先确认自己是否真的有未报义务，再把过去年份资料补齐。FBAR 相关记录应自截止日起保留 5 年。建议确认以下几点：

• 自己是否真的漏报
• 过去年份的账户记录
• 官方说明
• 必要时，咨询持牌税务专业人士

申报前准备清单

资料来源

• IRS：FBAR申报说明（中文版）
• IRS：Form 8938 说明
• IRS：FATCA与FBAR申报要求比较
• FinCEN：BSA电子申报系统
• 美国财政数据网：货币汇率换算工具
• 美国税率体系完整指南
• 美国国际汇款指南2026
• 2026 美国银行开户全攻略
• 2026 美国汇款到中国全攻略
• 2026 美国华人 Wise 汇款全攻略

资料核查日期：2026 年 7 月 21 日